APHINAR SAS

• AUDITORIAS FORENSES: En el curso de una investigación interdisciplinaria y no una tarea autónoma. 

• AUDITORIAS FORENSES, bajo las normas ACFE (Association of Certified Fraud Examiners), para los investigadores de fraude, auditores forenses y otros tipos de investigadores (abogados expertos en propiedad horizontal y urbanismo, informáticos, calígrafos, ingenieros, etc.).

• ACTUACIONES PERICIALES:  Como Auditores Internos o Externo y/o Contadores Públicos como parte de la  labor forense en el sentido que es normalmente convocado por un Juez o parte en un proceso judicial (fiscalía, querellante privado o defensa).

 

REALIZAMOS AUDITORIAS FORENSES SI EN LA COPROPIEDAD HAY:

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1. La recepción de una denuncia (o varias)

2. El hallazgo de indicios de fraude en el curso de una auditoría (externa o interna)

3. Sospechas de los copropietarios, el consejo de administración, el revisor fiscal, en razón de indicadores inusuales en la operación u otros (inusual enriquecimiento de funcionarios, conflicto de intereeses con proveedores,  manejo de suministros y materiales.  etc)

 

REALIZAMOS AUDITORIAS INVESTIGATIVAS DENTRO DE LA AUDITORIA FORENSE:

 

Si el auditor forense actua en auditoria investigativa se dá cuando acompaña su labor de investigadores que obtengan evidencias externas y de diferente índole a la evaluación de documentación y registros que realizará el auditor forense.

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Como la investigación tiene un costo, normalmente elevado (y no sólo en materia económica, sino también de clima laboral) el auditor interno o externo que haya encontrado signos preliminares de actividad fraudulenta deberá concluir, taxativamente, si tales indicios ameritan una investigación en profundidad, o no. Fundadas sus razones, deberá emitir un informe con su recomendación para deslindar responsabilidades con la administración en caso de descartarse la investigación.

 

RESULTADOS DE HALLAZGOS E INFORMES FORENSES QUE ENTREGAMOS:

 

El equipo de investigación (no solamente el auditor forense), acordaremos con el cliente cuáles son los propósitos de la tarea, su presupuesto y sus plazos. Entre los cuales podriamos tener:

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1. Identificar autores y modalidades fraudulentas, períodos y lugares en que ocurrieron

2. Reecolectar evidencia probatoria.

3. Conveniencia de emprender acciones legales, y de qué tipo (penales, civiles, o ambas)

4. Y/O Recuperar lo sustraído y/u obtener reparación por los daños causados.

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Auditorías Foreses ESCENCIALMENTE interdisciplinarias con profesionaels idoneso en sus areas, con especializaciones y con conoceimiento especifico en el sector de Propiedad Horizontal.

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EVIDENCIAS FORENSES VALIDAS COMO ACERBO PROBATORIO:

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1. Preservar la cadena de custodia. De documentos, registros, normas, valoración de daños causados. 

2. Documentar debidamente los testimonios según se los piense utilizar en instancia administrativa o judicial

3. En los casos en que sea posible, documentar lo actuado con un escribano o notario para dar fe de su veracidad.

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Se tendrán en cuenta para la realización de la Auditoriía Forense a su copropiedad de:

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• Las diferentes tipologias de fraudes. Diferencia entre el fraude ocupacional y el accionar del crimen organizado

• Investigación de delitos económicos. Colaboración entre investigadores, abogados y auditores forenses

• Técnicas de entrevista

• Productos y reportes de investigación y auditoría forense

• Programa antifraude

• Auditoría forense en función preventiva: cumplimiento anti-lavado